Předmětem zdanění. Kdo a jaké jsou daně placené

Pod daň by měla být chápána připojenou legislativy stanovit postup sběru a placení poplatků a daní. To zahrnuje stanovení ceny, množství, druhy plateb, pravidla odpočtů částek různými osobami. . Zvážit další, který je plátcem daně.

daňové vztahy

Ve své definici NK chybí. Mezitím, v článku 2 zákoníku stanovena okruh vztahů upravených daňového řádu. Ty se týkají:

1. Zřízení, správa, poplatky a daně v Rusku.
2. Realizace daňové kontroly.
3. Odvolání proti aktům dozorčích orgánů, opomenutí / činy svých zaměstnanců.
4. Stíhán za daňové delikty.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. Jako subjekty daňového práva jsou organizace a jednotlivci jednotlivci - daňových poplatníků, stejně jako orgány příslušné pro provádění kontroly a dohledu v oblasti zdanění.

klasifikace

Subjekty zapojené do daňových právních vztahů jsou rozděleny do 4 kategorií. Podle článku 9 kodexu, které zahrnují:

1. . Občané a právnické osoby - plátci daní.
2. Fyzické osoby a organizace uznané v souladu s kodexem, daňových agentů.
3. Finanční úřady.
4. Lepené strukturu.

Tato klasifikace se považuje za běžné. Kromě toho, že předmětem zdanění liší právní struktury, status daňového, ekonomického a správního oddělení. Například, v závislosti na stavu rozlišovat rezidenty, či nikoliv. Podle vedení daňových subjektů oddělenosti se dělí na nezávislé a závislé.

fyzické osoby

– это физлица и организации. Jak lze vidět z výše uvedených informací, hlavní typy daňových poplatníků - fyzických osob a touto organizací. První z nich patří:

1. Občané Ruské federace.
2. Cizinci.
3. Osoby bez státní příslušnosti (bez státní příslušnosti).

obyvatelé

Ty se podle článku 207 daňového řádu je možné uvést jedince, ve skutečnosti jsou po sobě jdoucí v Rusku alespoň po dobu 183 dnů (kalendářních) po dobu 12 měsíců. Doba pobytu předmětů zdanění v Ruské federaci není přerušen po dobu krátkodobém horizontu (až šest měsíců), cestovat do zahraničí zemí na školení nebo ošetření. Bez ohledu na skutečnou délku pobytu v zemi, obyvatelé jsou ruští vojáci sloužící v zahraničí, zaměstnanci státní správy a místních vládních struktur, zaslané do zahraničí.

SP

Samostatnou kategorií daňových subjektů provést individuální podnikatele. Jsou to fyzické osoby, které složily státní registraci předepsaným způsobem a vedoucí podnikatelské aktivity bez založení právnické osoby. Tato kategorie zahrnuje také soukromé notáře, advokáty, založil studii právník. Podle odst. 2 11 Článek NC, fyzické osoby provádějící podnikatelskou činnost, aniž by se zřizuje právnická osoba, ale není registrovaná v tomto stavu, nemohl odvolávat na skutečnost, že nejsou IP.

organizace

, разделяются на: Právnické osoby, kteří jsou daňoví poplatníci se dělí na:

1. Ruské organizace. Tyto právní subjekt vytvořený v souladu s ustanoveními vnitrostátních právních předpisů. Se nevztahují na daňové poplatníky, jejich poboček a jiných samostatných jednotek (OD). Nicméně, OP plnit povinnosti o převodech plateb do rozpočtu v místě svého sídla.
2. Zahraniční organizace. Oni se odkazovali na právnické osoby mají kapacitu stanovenou v souladu se zákonem o cizích zemí a mezinárodních organizací, zastoupení a pobočky těchto osob, vytvořené na území Ruska.

daň osobnost

To je základem právního daňového statutu účastníka. Daň osobnost vytvořená omezení zdravotního postižení a kapacity. Ta je schopnost subjektu plnit své povinnosti a mít práva. Daň účinnost zahrnuje účasti soukromého sektoru v právních vztazích, nese odpovědnost za porušení ustanovení daňového řádu.

Status plátců daní a poplatků

Jako klíčové účastníky v daňových vztazích jsou plátci na jedné straně a stát (zastoupený oprávněnými orgány) na straně druhé. Zapojení dalších osob (například daň agenta) je volitelná. V souladu s článkem 19 daňových poplatníků jsou uznávány jednotlivců a organizací, kteří jsou odpovědní odečíst platby do rozpočtu stanoveného. Podle odst. 2 83 Daňová pravidla, představovat při registraci mezibankovní IP a právnické osoby, jejich začlenění do NRN (single registr) jsou vyrobeny bez ohledu na to, zda se okolnosti, se kterými legislativa spojuje vznik povinnosti platit žádnou další daň. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. V Ruské federaci tak, že osoba bude zabývat plátce před tím, než bude mít předmět zdanění.

Charakteristické rysy jednotlivců a organizací jako daň právnických subjektů

Jedinci, na rozdíl od práva, by nemělo vést účetnictví. Zdravý rozum a věku neovlivnilo uznání fyzické osoby plátce. Při určování předmět zdanění pro daňové poplatníky Má hodnotu přítomnosti rezidentních nebo stavu nerezidentem. V prvním případě, platby jsou prováděny na všech příjmů na území Ruska a v zahraničí. Nerezidenti platit daně ze zisků vytěžených pouze v Ruské federaci.

znázornění

Poplatníci mají právo podílet se na právnické osoby daně, nebo na základě plné moci. Pravomoci musí být tento zdokumentovány. Zastoupení podle 27, 28 NC články, nebo mohou být oprávněné v souladu s článkem. 29, oprávněný zástupce subjektu.

spřízněné strany

Do této kategorie předmětů zvýrazněna v legislativě odděleně. V případě uznání jednotlivých vzájemně závislých daňovými úřady jsou oprávněny kontrolovat správné uplatňování cen určitých transakcí stran pro daňové účely. Považovány za vzájemně závislé osoby (organizace nebo fyzické osoby), pokud je vztah mezi nimi může ovlivnit podmínky či ekonomické výsledky své činnosti a činnosti těch, které zastupují. Například:

1. Jedna právnická osoba přímo nebo nepřímo podílí na ostatních zařízeních společnosti a celkovým podílem více než 20%.
2. Jedna fyzické osoby je předmětem jiného v souladu s oficiálním postojem.
3. Osoby ženatý, rodinné vztahy, jsou osvojitel a osvojenec, strážce a oddělení.

Seznam vzájemně závislých subjektů, nelze považovat za vyčerpávající. Soud může přiznat, že takové osoby na základě jiných důvodů, které nejsou výslovně stanoveny v daňového řádu, je-li jejich vztah může ovlivnit výsledky operací spojených s prodejem služeb, zboží nebo stavebních prací.

plátci práva

Jejich hlavní seznam 21 článků stanoví daňový řád. обладают следующими правами: Kromě toho se člověk na odpočet daně v Ruské federaci má následující práva:

1. Přenést bohatství kauci k zajištění odpovědnosti za platby propuštění do rozpočtu (článek 73 TC).
2. Ručit do daňového kontrolních orgánů (čl. 74 zákona).
3. Dokumenty přítomní na vybrání (94 Čl kódu).

povinnosti subjektů

NC má tyto hlavní odpovědnost plátců:

1. Platit daně, stanovené v souladu se zákonem.
2. Registrovat u IRS.
3. Sledovat náklady / výnosy předepsaným způsobem.
4. Podat daňové přiznání v místě zápisu do daňového inspektorátu.

ochrana práv

Podle odst. 22. ledna článek NK plátci zaručena soudní a správní ochranu jejich zájmů. Pravidla, která zajistí, že jsou definovány v daňového řádu a dalších normativních aktů. V minulosti patří:

1. Federální zákon № 4866-1.
2. Kodex správních deliktech.
3. GIC.
4. APK.
5. CCP.
6. Celní kodex.

Registr plátců DPH

Poté, co vstoupí v platnost daňového řádu v roce 1992, bylo nutné uspořádat informace o předmětech, které jsou odpovědné odečíst platby do rozpočtu. V této souvislosti byly vytvořeny různé databáze, z nichž zvláštní význam je registr plátců DPH. Tato informační databáze obsahuje informace o všech subjektů povinných platit daň z přidané hodnoty. Registr obsahuje následující údaje o předmětech:

1. Name.
2. Informace o vytvoření nebo reorganizace.
3. Informace o změnách.
4. Podrobné informace o dokumentech předložených k registraci.

daň z vozidel

On odečteny krajského rozpočtu. Je charakterizována jako daň z nemovitostí, smíšené rovně. Až do roku 2003, zdanění TC na základě dvou splátkách - daň z majetku fyzických osob v souvislosti se vzduchem a vodní vozidla a vyloučení z majitelů vozidel. Poté, co vstoupí v platnost kapitoly 28, daňový řád, tyto daně byly sloučeny do jedné. Transport daňová poskytována a prováděna v souladu se zákony Ruské federace. Po schválení regionálních předpisů je povinné pro celé území kraje. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. Plátci dopravní daní - fyzické osoby a organizace, které byly registrovány vozidla, působí jako objekty zdanění. Do kategorie subjektů údajů zahrnuje všechny osoby, které vlastní vozidla o jakýchkoli právních důvodů, s povinností registrace. Může to být nemovitosti, pronájem, atd Jako předmět zdanění zákona .:

1. Pozemní vozidla. Patří mezi ně: motocykly, auta, autobusy, skútry a jiné motorového vozidla, stroje prolézací a pneumatické běh, sněžný skútr, sněžné skútry.
2. Voda vozidla. Patří mezi ně plachetnice, jachty, čluny, vodní lyže, motorové čluny, motorové čluny, vlečná (non-self) a další.
3. Vzdušného dopravního prostředku. Patří mezi ně letadla, vrtulníky a tak dále.

daň z pozemků

Je definován v článku 31 kodexu a předpisy dani přijaté obecními úřady, zákony federálních měst. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. Plátci daně z pozemků o - fyzické osoby a organizace, které mají místa, na které se vztahuje objektů zdanění, právo dědičné vlastnictví, vlastnictví, věčné používání. Související práva podle občanského zákoníku, existují v okamžiku státní registraci majetku, pokud zákon nestanoví jinak. Jako základ pro výběr daní jsou doklady o státní registraci. Hodnota příspěvku nezávisí na finanční výkonnost činností plátce. Při výpočtu objektivní okolnosti jsou brány v úvahu, mezi něž patří plodnost, umístění stránek a dalších faktorech. Jako plátci nejsou považovány za osoby, které mají ty správné oblasti urgentní bezdůvodné užívání nebo jim udělen v souladu s dohodou o pronájmu.

daň z příjmu

On je považován za jeden z nejdůležitějších daně sražené z federálního rozpočtu na. Platba se provádí regulační a daňové funkce. разделены на 2 категории: Plátci daně z příjmů jsou rozděleny do 2 kategorií:

1. Zahraniční organizace působící v Ruské federaci prostřednictvím své stálé mise nebo získání příjmů ze zdrojů v Rusku.
2. Domácí podniky.

Neplatí daně právnických osob, které uplatňují zjednodušený daňový systém, odečíst UTII UST a daně, stanovené hazardních her.

Zisk jako předmět zdanění

U tuzemských organizací uznává výnosy po odečtení nákladů, stanovené v souladu s daňovým řádem. U zahraničních právnických osob Zisk je zisk přijaté prostřednictvím stálých provozoven, snížená o náklady na tyto jednotky. Tyto náklady jsou stanoveny v souladu s daňovým řádem. Pro další zahraniční organizace jsou považovány za zisky z příjmů, které byly získány ze zdrojů na území Ruské federace.

daňové agenti

Stejně jako oni, v souladu s článkem 24 daňového řádu, jsou předmětem plnění povinností počítat, zadržet od plátců daní a příspěvků do federálního rozpočtu. Látky mohou být organizace tuzemské i stálých zastoupení zahraničních právnických a fyzických osob (podnikatelů, soukromých notáři a jinými samostatně výdělečně činnými osobami s zaměstnanců pobírajících plat). Právní postavení těchto osob je podobný stavu poplatníků. Nicméně, to má některé charakteristické rysy. Daňoví zástupci:

1. Vést záznamy o příjmech, naběhlý a placené daňovým poplatníkům, srážek a odpočtů do rozpočtu daňového systému, a to i pro každého najal zaměstnance.
2. Poskytují v IZS v účetních podkladů potřebných pro provádění příslušných orgánů kontrolu nad přesnost výpočtu, neposkytnutí nebo odečtení povinných plateb.
3. Písemná zpráva příslušnému finančnímu úřadu o nemožnosti odepřít z příjmu daňového poplatníka a výši dluhu. Tato povinnost musí být splněna ve lhůtě jednoho měsíce ode dne, kdy agent dozvěděl o okolnostech.
4. Správně a včas spočítat, srazit daně placené z plátce, uveďte je v příslušných státních pokladničních poukázek.
5. Aby byla zajištěna bezpečnost dokumentaci potřebnou k výkonu svých povinností jako agent po dobu 4 let.

Za nedodržení těchto daňových zákonů činidel může být postaveni před soud, včetně trestních, podle norem z ruského práva.

Finanční úřady

Vytvářejí kontrolní systém jediný na ustanovení daňového řádu. Finanční úřady zkontrolovat správnost výpočtů, úplnost a aktuálnost placení daní a poplatků do rozpočtu systému země. Centralizovaný systém orgánů se skládá z:

1. Federální výkonný orgán oprávněn vykonávat dohled a kontrolu v daňové oblasti.
2. Celky.

Jako federální výkonné struktura vyčnívá FTS. Finanční úřad v čele s vedoucím, který je jmenován a bere ji ministr financí vlády. Šéf Federální daňové služby musí být individuálně zodpovědný za vykonávání funkcí a úkolů, které k této službě. Jako hlavní cíle daňových struktur slouží k zajištění včasné a úplné platby rozpočtů a mimorozpočtových fondů poplatků a daní. Pověřené subjekty působící v rámci jejich pravomoci, v souladu s právními předpisy, včetně administrativních, občanských a tak dále.

Funkce daňových struktur

Mezi hlavní funkce IZS patří:

1. Registrace poplatníků.
2. Realizace daňové kontroly.
3. Aplikace na rušitele daňového řádu sankcí.
4. Vývoj stavu daňové politiky.
5. Osvěta a informační činnost pro provádění ustanovení daňových předpisů.

UTII v Rusku

Single daň zavedená regulačními předpisů obcí, městských čtvrtí, měst federálního významu. UTII používá spolu s Ocho a vztahují se na určité činnosti. Jednotná daň nahradí platbu určitých typů odpočtů, zjednodušuje a snižuje kontakt s Internal Revenue Service. UTII seznam objektů zdanění je dána legislativou. Patří sem:

1. Retail.
2. Veterinární a domácí služby.
3. Umístění venkovních reklamních konstrukcí a reklama na TC.
4. stravovací služby.
5. Motor doprava.
6. Poskytování služeb v oblasti obchodních míst a pozemků k pronájmu pro obchod.
7. údržba, opravy, ukládání, mytí auta.
8. Poskytování místa pro přechodný pobyt a ubytování.

Základ daně pro vykazované období se stanoví násobením koeficientu základní výtěžek deflátorů (K1) a hodnoty fyzikálních ukazatelů stanovených v federální legislativou, stejně jako faktor, který bere v úvahu specifika provozu (K2). Sazba daně je určena NC a 15%. Poměr K2 by neměla být menší než 0,005 a větší než 1. Příslušné limity jsou stanoveny federálním zákonem. Jako zdaňovací období slouží čtvrtletí.

Jednotná daň na Ukrajině

Osoby, které se rozhodnou podnikat na USN a identifikovat s předmětem budoucích aktivit, vybrat jednu daňovou skupinu. Poplatníci, jejichž příjem není delší než jeden rok 300 tisíc. Hřiven, patří do první skupiny. Daňová sazba pro ně na 10% životního minima (160 UAH.). Ve druhé skupině jsou osoby, jejichž příjem za rok nepřekročí 1,5 milionů USD. Sazba daně - 20% z minimální mzdy Třetí skupinu tvoří subjekty s příjmem až do výše 5 milionů USD / rok .. (640 USD). Pro ně, tyto fluktuace:

• 3% - pro účely DPH;
• 5% - pro neplatiče z daně z přidané hodnoty.

Čtvrtá skupina zahrnuje bývalé zemědělské daňové poplatníky. Přechod z jedné skupiny do jiné skupiny, může být povinné nebo nepovinné. V prvním případě je změna nastává při překročení limitu na ročním příjmu.