DPH pro "čajník". Vše o DPH pro "figuríny"

Daň z přidané hodnoty je povinná pro všechny podniky zabývající se výrobou, prodejem zboží, poskytováním služeb. V tomto článku budeme hovořit o daňových sazbách, daňových objektech, systému výpočtu DPH a významu vyplnění daňového přiznání.

Pojem DPH

Daň z přidané hodnoty je nepřímá. Převádí je do státního rozpočtu prodávající, ale na výstupu je spotřebitel hradí. DPH je zahrnuta v ceně jakéhokoli produktu a je vždy placena posledním kupujícím.

Složky DPH

Porozumět podstatě DPH pro "čajník" bude jednodušší, pokud pochopíte pojmy daňový úvěr a závazky, rozdíl mezi kterými je skutečná částka na platbu státní pokladně:

• Daňový zápočet je částka, kterou může být v tomto vykazovaném období snížena daňová povinnost, protože již byla zaplacena.
• Daňová povinnost - celková částka daně za vykazované období. Například prodávající chce prodat zboží v hodnotě 10 000 USD. Za příplatek 15%, tedy za 11500 USD. Sazba DPH je 20%, tedy daň je 2300 USD.

Dokumentační zpracování plateb za zboží a služby probíhá pomocí daňových faktur. Kromě nich existuje další důležitý dokument - faktura, která je vydána ve dvou výtiscích: jedna určená pro prodávajícího a druhá pro kupujícího. Pokud si zboží zakoupíte, zaregistrujte fakturu v nákupní knize, pokud ji prodáte, pak v prodejní knize.

Výpočet DPH pro "čajník" bude jednoduchý, pokud uložíte veškerou daňovou dokumentaci. Při neexistenci, nesprávné registraci nebo ztrátě faktury od prodávajícího nemáte právo na daňový kredit, což znamená přeplatku DPH, protože nemáte nic odečíst z daňové povinnosti.

Výpočet

Účtování DPH za "figuríny" začíná registrací faktur v prodejní knize a knihách nákupů. Rozdíl mezi daňovou povinností a celkovou částkou slevy na dani za vykazované období je splatná DPH. Pokud pečlivě uchováváte účetní záznamy, je velmi snadné vypočítat DPH. U "figurín" může být vyslání obtížnější, proto by měl být rekord učiněn profesionálem, neboť na jejich základě dojde ke konečnému výpočtu daně na konci vykazovaného období.

Sazba daně z přidané hodnoty závisí na činnostech prováděných podnikem, jakož i na jeho ročním obratu. Vysvětleme výpočet DPH na příkladu výroby a prodeje ženských šatů na území Ruské federace, jejíž DPH je 18%. Výrobce koupil tkaniny a příslušenství v hodnotě 20 000 rublů a také zaplatil DPH 3600 rublů. Obdržel fakturu, kterou zadal do nákupní knihy. 3600 rub. Je v tomto případě daňový úvěr.

Z původních materiálů bylo vyrobeno 10 šatů, které se plánuje prodávat za cenu 3500 rublů. Každá, tedy celková přirážka zboží, bude 15 000 rublů. Daňová povinnost je následující: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 rublů. Vzorec povinné DPH pro "čajník" je jednoduchý: daňový závazek se odečte od daňového závazku. V našem příkladu je třeba provést následující: 6300-3600 = 2700 rublů. Podnikatel musí zaplatit DPH ve výši 2700 rublů, protože 3600 rublů. Již se představil, když získal látku a příslušenství.

Daňoví poplatníci a předměty daně

Jednotlivci podnikatelé, organizace a osoby přepravující zboží přes státní hranice jsou plátci DPH. Co je to pro "figuríny"? To znamená, že můžete určit, zda budete platit daň z přidané hodnoty následujícím způsobem: musíte určit svůj status podle daňového řádu země, ve které je vaše firma registrována.

Předmětem zdanění v Ruské federaci jsou následující operace:

• Realizace zboží a služeb na území Ruské federace. Zahrnuje také převod vlastnických práv a zajištění.
• Stavební a montážní práce.
• Přenos zboží, služeb nebo prací pro vlastní potřebu. Při výpočtu DPH za "čajník" stojí za zvážení, že náklady na takové operace nejsou přijaty k odpočtu.
• Dovoz zboží na území Ruské federace.

Daňové sazby v Ruské federaci

DPH pro Dummies (2014) je 3 sazby: 0%, 10% a 18%, určené v závislosti na povaze podniku. Daň z přidané hodnoty ve výši 0% představuje prodej následujících zboží, služeb nebo stavebních prací:

• Povinnosti prováděné organizacemi potrubní dopravy ropných produktů, zemního plynu.
• Služby mezinárodní přepravy zboží.
• Zajištění železničních kolejových vozidel.
• Prodej zboží, které bylo vyvezeno v rámci celního režimu pro vývoz.

Úplný seznam zdanění je uveden v čl. 164 daňového řádu. Při realizaci potravinářských produktů platí DPH ve výši 10%:

• Maso, drůbež, mořské plody, ryby;
• Vejce;
• Sůl, cukr;
• Obilí, obiloviny;
• Výrobky z makarónů;
• Mléčné výrobky;
• Pekařské výrobky;
• Zelenina;
• Dětská a diabetická výživa.

10% je účtováno při realizaci takového dětského zboží:

• Oděvy a obuv;
• Postele a matrace;
• Plenky;
• Kočárky;
• Papírnictví.

Knihy vzdělávací povahy vztahující se k vědě nebo kultuře, stejně jako periodika podléhají DPH ve výši 10%. To se nevztahuje na tisk výrobků erotického nebo propagačního charakteru. Lékařské výrobky: léčivé přípravky a léčivé přípravky jsou také zahrnuty do seznamu zboží podléhajícího DPH ve výši 10%.

Ve všech ostatních případech je daňová sazba 18%. Pokud se jedná o zboží dovezené na území Ruské federace, podléhá dani z přidané hodnoty ve výši 10% nebo 18%.

Daňové sazby na Ukrajině

Sazby DPH na Ukrajině dnes jsou následující: 0%, 7% a 20%. Sazba DPH 0% se uplatňuje v těchto případech:

• Vývozní operace zboží z území Ukrajiny v celním režimu vývozu;
• Dodání zboží pro doplňování námořních plavidel teritoriálních vod jiných států, jakož i lodí ukrajinského námořnictva;
• Dodávky zboží pro doplňování nebo údržbu letadel, které provádějí mezinárodní lety nebo jsou součástí leteckých sil Ukrajiny;
• Mezinárodní přeprava cestujících, zavazadel a nákladu různými způsoby dopravy.

Úplný seznam zdanitelných položek s sazbou 0% je uveden v čl. 195 daňového řádu Ukrajiny. Daň z přidané hodnoty ve výši 7% se vybírá z lékařského zboží. Ve všech ostatních případech je sazba DPH 20%. V čl. 196 daňového řádu Ukrajiny uvádí transakce, které nepodléhají zdanění. DPH pro "Dummies" 2013 a 2014 nepodléhala závažným legislativním změnám. V roce 2015 lze základní sazbu snížit na 17%.

Vyúčtování a vyúčtování daní

Registrace faktur je základem pro výpočet splatné DPH. Daňový zápočet a daňová povinnost se provádějí pouze za přítomnosti těchto dokladů. Je důležité, aby faktury byly řádně vydány, jinak jsou neplatné. V Rusku je DPH po skončení vykazovaného období odečtena z rozpočtu - čtvrtina na Ukrajině - měsíčně. Daňový poplatník má 20 dnů k zpracování dokumentů, které odrážejí DPH. Co je to pro "figuríny": prohlášení, které se předkládá daňovému úřadu. Na jeho základě se provádí daňový audit.

Náhrada daně

Pokud je daňový závazek nižší než daňový kredit, vrátí se DPH. Daňový poplatník podává daňovému úřadu částku, která má být uhrazena, což je stanoveno v průběhu kontroly kanceláře. Pokud nedojde k porušení předpisů, po uplynutí 7 dnů se daňová kontrola rozhodne o úhradě peněžních prostředků. Do pěti dnů od rozhodnutí o něm je daňový poplatník písemně informován. Požadovaná částka je vrácena územní agenturou federální pokladny během pracovního týdne.

Pokud se v průběhu kontroly na pracovišti objeví porušení předpisů, připraví se pro vedoucího daňového oddělení zákon. On nebo jeho zástupce rozhodne o existenci daňového deliktu a přivedou daňového poplatníka na odpovídající odpovědnost. Je třeba poznamenat, že požadovaná částka může být vrácena za úhradu nedoplatků, dluhů a pokut za federální daně.

Pravidla podání prohlášení o DPH v Ruské federaci a na Ukrajině

Na konci vykazovaného období podá každá společnost, která je registrována u daňové kontroly, prohlášení o DPH. Pro "figuríny" beru na vědomí: v Rusku je vykazované období čtvrtina a na Ukrajině měsíc. Čtvrtletní období pro zprávu se používá pouze v případě, že objem zdanitelných transakcí za posledních 12 měsíců nepřesahuje částku 300.000 UAH. Do dvaceti dnů po posledním dni daňového období musí být prohlášení předáno příslušným orgánům. Platba odpočtů na Ukrajině musí být provedena do třiceti dnů po uzavření vykazovaného období av Rusku do dvaceti dnů.

Podání daňového přiznání na Ukrajině může osobně provést daňový poplatník, předat elektronicky nebo poslat poštou jako cenný dopis s povinným upozorněním. V Rusku od 01/01/2014 lze prohlášení o DPH předložit pouze v elektronické podobě prostřednictvím telekomunikačních kanálů. Můžete vybrat operátora správy elektronických dokumentů na regionálních webových stránkách federální daňové služby. Je nutné s ním uzavřít dohodu, obdržet prostředky kryptografické ochrany a posílený kvalifikovaný elektronický podpis, který bude použit pro ověření faktur a prohlášení.

Prohlášení o DPH musí být vyplněno ve striktním souladu s formulářem stanoveným v den podání.

DPH na vývoz

Společnosti Ruské federace, které propagují své výrobky v zahraničí, mají od státu státní výhodu - jedná se o sazbu DPH 0%, protože konečná daň je vždy placena konečným kupujícím (v tomto případě zahraničním spotřebitelem, ale pokladnicí státu) za jakékoliv zboží. Vývozní DPH pro "figuríny": společnost, která poskytuje zboží nebo služby v zahraničí, může vrátit již zaplacenou DPH s náklady na suroviny, výrobu, práci, protože často převyšuje DPH zaznamenanou v prodejní knize.

Za tímto účelem musí vyvážející společnost potvrdit legalitu přijetí nulové sazby DPH, skutečnost vývozní transakce a přiměřenost vyměřitelné částky daně. Na daňovou kontrolu musí být předloženy tyto doklady:

• Prohlášení o DPH;
• Faktury a kopie faktur;
• Smlouva se zahraničním partnerem;
• Celní prohlášení potvrzující přepravu zboží do zahraničí;
• Kopie dokladů potvrzujících příjem zboží v jiné zemi;
• Žádost o vrácení DPH.

Daňový úřad poté provedl kontrolní kontrolu a rozhodne o možnosti vrácení požadované částky. Pokud jsou v dokumentu zjištěny nepřesnosti nebo chyby, je plné nejen odmítnutí vrátit požadovanou částku, ale i uložení pokuty. Pro navrácení finančních prostředků je důležité dodržet termíny a pravidla pro podávání dokumentů a včasné odpovědi na žádosti daňových inspektorů, pokud potřebujete více informací o činnostech společnosti.

DPH pro stát

DPH je daň, kterou platí každý. Prodávající jej vždy zahrnuje v ceně prodaného výrobku za účelem vrácení svých prostředků, které již převedl do rozpočtu. DPH je tedy významným a trvalým příjmem státní pokladny. Nulová sazba DPH pro vyvážející společnosti činí rozvoj zahraničních ekonomických vztahů atraktivní, což stimuluje příliv měny do rozpočtu a stabilizuje platební bilanci země.

Systém tvorby a placení DPH je poměrně jednoduchý, podrobnosti o něm lze přečíst v daňovém řádu. Článek uvádí vše o DPH, pro "figuríny" tyto informace stačí k pochopení podstaty dané daně, stejně jako pravidla pro její výpočet, odpočty do pokladny a tvorbu příslušné dokumentace.