Výkaz cash flow: obecná ustanovení

Za použití finančních zdrojů společnosti nebo podniku odráží přehled o peněžních tocích. Je určen k přímému nebo nepřímému využití displeje během sledovaného období nebo jiné sledované. Ukazuje stvrzenku s jejich klasifikace podle hlavního objektu. Tato technika umožňuje vytvořit všeobecný přehled o hospodářské činnosti, analyzovat zdroje, struktury a velikosti likvidity a solventnosti.

Tento dokument slouží dnes jako standard v systému účetního výkaznictví, který je uznán mezinárodními pravidly a s přihlédnutím k cash flow.

Na rozdíl od tradičních účetních výkazů tohoto typu to stalo se široce používá teprve od druhé poloviny minulého století, kdy se informace o pohybu finančních prostředků podniků a organizací začala sjednotit na mezinárodní úrovni. Poprvé se tento přístup uplatnil firem Dowlais železárny tak, aby odrážely výkonnost rezervních fondů na modernizaci hlavní aktiva podniku.

Dnes zprávu o cash flow se stal povinné dokument pro potřeby amerických společností, a to se stalo mezinárodním standardem pod názvem IFRS 7. 1994 podle ní příprava a prezentace této zprávy se stala nutností na seznamu dokumentů na účetní závěrku každého podniku či organizace.

Dnes téměř všichni vývojáři standardy Reporting tvrdí, že je velmi důležité tomto dokumentu. Bere v úvahu pohyb peněžních toků v důsledku hlavních činností a evidovat čistého toku. Je to proto, že výkaz cash flow se stal nepostradatelným nástrojem moderního managementu, který umožňuje zobrazovat jak vnější i vnitřní příjmy a výdaje.

Standardní zpráva o pohybu finančních prostředků , které stanoví:

- zdroje a hodnot přijatých prostředků;

- články a pokyny pro jejich použití;

- možnost společnosti zaručena poskytnout hodnoty přebytku příjmů nad výši plateb;

- schopnost plnit povinnosti;

- kritická hodnota aktiv, do kterých organizace nebo firma může i nadále podnikat;

- výše a výše vlastních zdrojů pro investice do rozvoje podniku;

- zdroje a příčiny rozdílů mezi mírou zisku a nákladů.

Tato zpráva musí být vyroben jakoukoliv organizaci nebo společnosti, bez ohledu na odvětví, vlastnictví, velikosti a strukturální konstrukce.

Metodika tvorby zprávy v souladu s IFRS má některé vlastnosti, které nelze brát v úvahu vnitrostátní pravidla psaní. Zejména IFRS samotná je založena na účetních zásad, spíše než legislativně přísných účetních standardů. Proto filozofie dokumentu není třeba hledat v jeho porušením či mezer o obcházení pravidel a snaží se, aby dokument „práci.“

Jak je zvykem, dokumentující pohybu fixních aktiv sdílených přílivu a odlivu finančních prostředků na hlavní činnosti - provoz, průmyslové, finanční. Tento přístup je nezbytný, v první řadě, aby dotyčné osoby byly schopny adekvátně posoudit dopad těchto oblastí činnosti pro celkovou finanční stabilitu firmy.

Při sestavování zprávy o pravidlech IAS firem jsou povinni ukázat informace o struktuře majetku. Zároveň se k identifikaci mohou být použity různé klasifikace. Například v přehledu o peněžních tocích Ruské federace (Form 4), i když je to jeden z hlavních účetních výkazů, přesto to má některé odlišnosti od pravidel přijatých IAS. V Rusku, zpráva je generována výhradně přímou metodou, protože tato forma neposkytuje odraz údajů o peněžních ekvivalentů.